طرق تمويل نظام التقاعد

الرئيسة / مقالات ثقافية

علي الحسناوي

عدد المقالات : 141

أولاً: التمويل بواسطة الاشتراكات
ويقصد بالاشتراك بأنه اقتطاع نقدي إجباري يتحمله الممول ويقوم بدفعه مساهمة منه في تمويل نظام التقاعد والتأمينات الاجتماعية، واختلف الفقه في تحديد الطبيعة القانونية للاشتراك إلى عدة آراء، أهمها رأي يرى أن الاشتراك أجر، ويذهب رأي معظمهم إلى أن الاشتراك ضريبة، شأنه في ذلك شأن الضرائب الأخرى ، ومن مصادر الاشتراك:
أ- إما أن ينفرد الموظفون أو العمال في تحمل عبء تمويل نظم التقاعد والتأمينات الاجتماعية ويسمى بالتمويل الكامل على أن يكون في هذه الحالة وجود توازن بين التوقيفات المتحصلة والمزايا الممنوحة لتجنب العجز الذي قد يحصل في أموال النظام، وكذلك وجود احتياطات أكتوارية قادرة على مواجهة تأمين المعاش (التقاعد) الذي يعد من الالتزامات الطويلة الأجل، و استخدام فائض الاشتراكات في تنفيذ الاستثمارات القومية.
ب- أو يجتمع المستفيدون من نظام التقاعد ( موظفين كانوا أم عمالاً ) مع أرباب العمل في تحمل عبء التمويل، وقد تصاحبهم في تحمل ذلك العبء الميزانية العامة للدولة إذ تسمى بالتمويل الجزئي، ففي الدول التي تأخذ بتعدد نظم الخدمة يكون الموظف والدولة طرفي العلاقة، أما بالنسبة للدول التي تأخذ بالتأمينات الاجتماعية وتكون العلاقة بالنسبة للعمال هي الدولة والعامل وأرباب العمل .
وتختلف طريقة تحديد الاشتراك في نظم التأمينات الاجتماعية وفقاً للظروف الاقتصادية والسياسية لكل دولة، حيث يمكن تحديدها بثلاثة طرق هي: الأول الاشتراك موحد القيمة، والثاني تحديد الاشتراك على أساس نسبة مئوية من أجر المؤمن عليه، وأخيراً نظام الاشتراكات على أساس المخاطر. وتدخل عوامل عدة في تحديد ما يساهم به العمال من اشتراكات ونذكر منها: مستوى الأجور ومقدار ما يتحمله المؤمن عليه من أعباء إضافية تؤدي إلى تخفيض فاعليتها في مواجهة نفقات المعيشة، وكذلك ما تؤديه مزايا التأمين من تخفيف للمصروفات التي كانت تمثل عبئاً على الأجر من قبل، كمصروفات العلاج الطبي، فضلاً عن ذلك يجب أن لا يشكل اشتراك العامل عبئاً مالياً مرهقاً ولاسيما اشتراك العمال ذوي الأجور المنخفضة والمحدودة، وأن لا يؤدي إلى اضطراب الإنتاج ويثير صعوبة أمام نمو الصناعة.
ثانياً: التمويل عن طريق الميزانية العامة
تساهم الميزانية العامة في الكثير من الدول ولاسيما في الدول الاشتراكية في تمويل التأمينات الاجتماعية، حيث تسيطر الدولة على الإنتاج والتوزيع ويعفى الأشخاص المؤمن عليهم من دفع الاشتراكات أو تكون رمزية، ويؤدي ذلك إلى إلقاء عبء التمويل على الميزانية العامة وأرباب العمل، بحيث لا تكون هناك احتياطات خاصة بالنظام وتكون الخزينة العامة للدولة هي الممول الوحيد، أما في الدول الرأسمالية فيندر أن نجد نظاماً للتقاعد أو التأمين الاجتماعي، وتتحمل الميزانية العامة فيه تكاليف التمويل بكاملها، ماعدا نيوزلندا واستراليا، ومن ثم تكون مساهمة الميزانية العامة في التمويل تحدد على أساس ثابت أو متدرج حسب الأجر، أو على أساس نسبة مئوية من إجمالي الاشتراكات، أو من إجمالي نفقات التأمينات الاجتماعية ولاسيما النفقات الإدارية، أو تقوم مقام المعفون من المساهمة الخاصة بدفع ما كان يجب عليهم دفعه من أقساط، أو يدفع الفرق ما بين إراداته ومصروفاته لسد العجز الحاصل.
ومن أهم مبررات المساهمة العامة (الميزانية العامة) هي أن تمويل الضمان التقاعدي أو الاجتماعي لا يكفي بمجرد الاعتماد على مساهمة الأفراد وحدهم وتغطية نفقاته ومصروفاته الباهظة، الأمر الذي يتطلب أن تساهم الدولة في تمويله لغرض تقويمه وسد نفقاته، وكذلك تعد صيانة الضمان الاجتماعي من الانهيار في زمن الاضطرابات الاقتصادية، من إحدى واجبات الدولة ولاسيما في أوقات الكساد وانتشار البطالة أو ارتفاع الأسعار، وفضلاً عن ذلك تعد الدولة ممثلة لإرادة الشعب وترمي إلى تحقيق الرفاهية له، ومن واجبها إذا المساهمة في تمويل النظام لتحقيق أغراضه كاملة غير منقوصة .
ثالثاً: التمويل بواسطة الضرائب الخاصة
الضرائب الخاصة عبارة عن ضرائب مباشرة تفرض على دخول الأشخاص (طبيعية كانت أم معنوية بسعر نسبي أو تصاعدي، أو غير مباشر تفرض على المبيعات من السلع كلها أو بعض منها، أو على المدفوعات من الحكومة أو الوحدات المحلية، أو على التأمينات أو العطاءات التي يقدمها أرباب العمل للحصول على تراخيص أو تأمينات من السلطات الحكومية .والضريبة الخاصة تتميز عن الضرائب العامة وذلك لكون حصيلتها مخصصة لتمويل التأمينات الاجتماعية، لا تختلط الإيرادات العامة مع للميزانية، بل تدخل في حساب خاص للتأمينات الاجتماعية، فضلاً عن تمييزها عن الاشتراكات أيضاً، لكونها تفرض على جميع الأشخاص دونما اعتبار لصفاتهم الشخصية ومن أشهر الأنظمة التي تأخذ بالضريبة الخاصة في تمويل نظام المعاشات التقاعد ، هو النظام النيوزلندي والبرازيلي والكندي .
رابعاً: تستخدم نظم التأمينات الاجتماعية طرقاً أخرى ثانوية للتمويل، وذلك لدعم مركزها المالي عن طريق استثمار أموال احتياطات النظام، و إضافة عائد الاستثمار إلى مواردها المالية وعادة تكون الغاية من احتياطي النظام، مواجهة حالات عدم الاستقرار في موازنة النظام، وقد يكون الحجم (الاحتياطي الطوارئ، أو قد يكون كبيراً يسمى الاحتياطي صغيراً يسمى (الاحتياطي الاكتواري) .

اعضاء معجبون بهذا

جاري التحميل

ثقافية

الموائمة بين الجامعات الغربية والفكر الإسلامي الأصيل

حسن الهاشمي لكي نحافظ على قيمنا ومبادئنا وأخلاقنا، ولكي نواكب التطوّر التكنلوجي في العالم الغربي، نحن بحاجة الى إيجاد صيغة متوازنة تُراعي المنهج العلمي الحديث الذي تعتمده الجامعات الغربية، مع الحفاظ على القيم والرؤية المعرفية الإسلامية، وأبرز محاور الموائمة: 1. في المناهج: الاستفادة من المنهج... المزيد

حسن الهاشمي

عدد المقالات : 331

أعظمُ ما قيل في الحبِّ:أحبَّ اللهُ مَن أحبَّ حسينا

الحُبُّ: نقيضُ البُغضِ والحُبُّ: الودادُ ،والمَحَبَّةُ اسمٌ للحبِّ،وحَبَّبَ إِلَيْهِ الأَمْرَ: جَعَلَهُ يُحِبُّه. وَهُم يَتَحابُّون: أَي يُحِبُّ بعضُهم بَعْضاً. وحَبَّ إليَّ هذا الشيء يحَبُّ حُبّاً، والحبُّ: الوِدادُ،والحَبِيبُ هو: المُحِبُّ(١) والحبُّ أيضا: هو ميلٌ قلبي إلی الإشخاص أو إلی... المزيد

د.أمل الأسدي

عدد المقالات : 53

المرجع الإلكتروني للمعلوماتية

في زمنٍ أضحت فيه القراءة الطويلة ضرباً من الترف الفكري، وغدت الورقات المكدسة على رفوف المكتبات ذكرى يتنهد لها العشاق، يبرز "المرجع الإلكتروني للمعلوماتية" كواحةٍ للمعرفة، تجمع بين دقة الموسوعات العلمية وثراء المكتبات. لكن هذه الواحة ليست مجرد ملاذٍ للباحثين، بل ومن يبحث عن المعارف بدون جهد فيرى... المزيد

جواد مرتضى

عدد المقالات : 77

في حضرة الحسين ... جياش من المشاعر

زيد علي كريم يتراءى لي ضريحك وكيف كانت تلك الليلة الحزينة التي تشفى جسد عليل أصابه ما أصابه من الآلام والأحزان، من وجد متلهفا للقائك ماذا فعلت به لكي يصبح أسير حبك راغبا ومتلهفا لحضرتك المعطرة .... أنتظرت حتى الفجر وأنا تحت قبتك وبين الحرمين مابينك وبين قطيع الكفين ، فذاك يسلم وذاك يهتف ياهلا بزوار... المزيد

زيد علي كريم الكفلي

عدد المقالات : 85

أدبية

البشرى

كان جالسا وفي حضنه الطفل الملكوتيّ، وكنتُ جالسا أتأمل وجهيهما، ماهذا الجمع النورانيّ (محمد والحسين) أي صلواتٍ تفي بهذا اللقاء مازلتُ صامتا، مفعما بالمحبة، أنظرُ ولا أشبع، تُرى لماذا قلبي نهم لايعرف الاكتفاء لماذا روحي عطشی لاتصل الی الامتلاء الرسول الأعظم مازال يداعب صغيره، ومازلت أنا أجوب... المزيد

د.أمل الأسدي

عدد المقالات : 53

أسيرة البلدان

في البيداء وردة كسيرة عطشى أحاطت بها ضاريات الفلا فلا معين لها يروى ولا ساقي لها يسقى وقفت حيرى ورمقت بناظرها رب السما رباه لا تكسر خاطر أمرأة ثكلى... صليل سيوف غدت مسموعة فأودت بحياة أخيها صرعى... رفع رأسه على الرمح فاعتلى... فأصبحت في خربة الغربى... أسيرة البلدان... ومن حواليها أطفال تبكى... كأني... المزيد

زيد علي كريم الكفلي

عدد المقالات : 85

جكليت مُر

اليوم السبت، منذ الصغر وأنا لا أحب يوم السبت، إذ لم يكن عطلة، وكان يوما مدرسيا طويلا، ست حصص تمشي كسلحفاة عرجاء هذه المرة الأولی التي أنتظر فيها قدوم السبت لكنّ الساعةَ تسير حافية الأميال، تتعثر بالدقائق توسلتها أن تقهقه بوجهي، ولكن لاجدوی سلطة الزمن هي المتحكمة () جاء الصبح وتنفست المواعيد، يجب أن... المزيد

د.أمل الأسدي

عدد المقالات : 53

الغدير.. بيعةُ السماء

في صحراء الشمس، وعلى صهوة البيان، وقف النبيُّ (صلّى الله عليه وآله) والسماء تصغي والأرض تتهيّأ لموعدٍ خالد. فوق هامات الحجيج، ارتفع النداء: "من كنت مولاه، فهذا عليٌّ مولاه." لم تكن كلمات، بل كانت وصايا السماء، كانت يدًا مرفوعة من نور، تبايع العدل والوصاية والهدى. ومنذ ذلك اليوم، صار الغدير نبضَ... المزيد

شيماء سامي

عدد المقالات : 3

علمية

سلسلة في مفاهيم الفيزياء ( ج 20 ) : تأمل في دالة الموجة التي تعرف أكثر مما نعرفه

سلسلة في مفاهيم الفيزياء الجزء العشرون: تأمل في دالة الموجة التي تعرف أكثر مما نعرفه الأستاذ الدكتور نوري حسين نور الهاشمي 3/7/2025 في مقالات سابقة، اعتدنا أن نعتبر أن الدالة الموجية تصف نظامًا معينًا (وفي الواقع، جسيمًا منفردًا). لنفترض الآن أن... المزيد

مستقبل الاستثمارات الأجنبية في العراق

تراجع صافي الاستثمارات الأجنبية في العراق لعام 2024 والربع الأول من 2025 أظهرت البيانات الصادرة عن البنك المركزي العراقي أن صافي الاستثمارات الأجنبية في العراق خلال عام 2024 سجل عجزًا قدره 8 مليارات دولار أمريكي، نتيجة خروج صافي استثمارات أجنبية... المزيد

سلسلة في مفاهيم الفيزياء (ج19) : حين لا تجيب الدالة الموجية عن السؤال كله

سلسلة في مفاهيم الفيزياء الجزء التاسع عشر: حين لا تجيب الدالة الموجية عن السؤال كله الأستاذ الدكتور نوري حسين نور الهاشمي 1/7/2025 في هذا المقال، سوف نسأل: هل سمحت لنا نظرية الكم فقط بحساب نتائج تجاربنا أم أنها أيضًا أجابت عن المشكلات العميقة التي... المزيد